EB-5投资人联合会 EB-5 Union

在美国开公司的基础：从 LLC 到 EIN，第一次创业要搞清的事

LLC、C-Corp、S-Corp 的区别与选法、州注册与注册代理人、免费申请 EIN、营业执照与销售税许可、公司账户与记账、雇人之前要知道的工资税与劳工法，以及怎样找 CPA 和律师。本文不构成法律或税务建议。

EB-5投资人联合会 · 2026 年 10 月 8 日 · 约 7 分钟
工作与创业LLCEIN创业

本文为信息分享，不构成法律意见或税务建议。公司形式、税务安排与用工合规请咨询持牌律师和会计师（CPA），各州规则以州政府官网为准。

持绿卡创业没有身份障碍（见条件绿卡期间的工作、创业与身份维持），但美国的公司制度和国内差异不小，不少人”先注册再说”之后才发现税和用工上走了弯路。联合会把第一次创业要过的几道关按顺序整理如下。

第一步：选公司形式，先想税再想名字

美国常见的小企业形式有三种，区别主要在责任隔离和怎么交税：

形式责任联邦税务处理适合谁
有限责任公司（LLC）个人资产与公司债务隔离默认”穿透”：单一成员视同个体经营，多成员视同合伙，利润并入个人报税；也可选择按公司纳税大多数小生意、持有资产
C 型公司（C Corporation）隔离公司层面缴企业所得税，分红给股东再缴个人税（“双重征税”）计划融资、引入外部股东
S 型公司（S Corporation）隔离不是公司类型，而是向 IRS 提出的税务选择，利润穿透到股东有一定利润、想优化自雇税的小公司

几个常被忽略的点：

  • S-Corp 股东必须是美国公民或税务居民，持绿卡的你符合条件，但身在境外、没有美国税务居民身份的亲友不能做 S-Corp 股东。
  • LLC 的”有限责任”不是万能的：个人为公司贷款签了担保、或公私账户混用，隔离可能失效。

第二步：在州里注册，找一个注册代理人

公司在州一级注册，不在联邦：向州务卿（Secretary of State）或对应机构提交成立文件并缴费。要点：

  1. 注册在哪个州：绝大多数小生意直接注册在实际经营所在州。听说”某州注册便宜”而跨州注册的，往往还要在经营州做”外州公司登记”，两头交费。
  2. 注册代理人（registered agent）：各州都要求公司有一个在本州有实际地址、能收法律文书的人或机构，可以是你自己，也可以付费委托。传票和州政府通知都寄到这里，不能失联。
  3. 经营协议 / 公司章程：很多州不要求提交，但银行开户、合伙人之间分配权利都靠它，成立时就写好。
  4. 年报与年费：多数州要求定期提交年报并缴费，部分州另有特许经营税。逾期可能被吊销，以各州为准。

第三步：EIN 是免费的，别花冤枉钱

雇主识别号（Employer Identification Number, EIN）相当于公司的”社安号”，开户、报税、雇人都要用。它由美国国税局（IRS）发放，完全免费，在 IRS 官网在线申请通常当场拿到，申请人需有社安号或 ITIN 作为”责任人”。

很多第三方网站收费”代办 EIN”，做的事和你自己在 IRS 官网填表没有区别。拿到 EIN 之后，把 IRS 的确认信存好，银行开户会要。

第四步：营业执照、销售税许可和行业许可

这一层由州、县、市三级各自管：

类别由谁管举例
一般营业执照（business license）市或县几乎所有在本地经营的生意
销售税许可（seller’s permit / sales tax permit）州税务部门卖实物商品、部分服务的生意；有几个州没有州销售税
行业许可州专业委员会或卫生部门餐饮、美容、儿童看护、房地产、建筑等

销售税是替州政府代收，按期申报上缴，与是否盈利无关；注册许可后即使当期没有销售，很多州也要求零申报。美国小企业管理局（SBA）官网有按州查许可证的入口。

第五步：公司账户与记账，公私分明

开公司银行账户一般需要：成立文件、EIN 确认信、经营协议或章程、负责人身份证件。

记账的核心原则只有一条：公私分开。公司账户只走公司收支，自己拿钱要通过工资、分配（distribution）或正式的股东借款记录；混用的后果是报税说不清、审计拿不出凭证、责任隔离可能被法院”刺穿”。

从第一笔交易开始就记账，发票、收据、对账单按月归档。联邦所得税之外，公司通常还要处理季度预缴税、自雇税、州所得税或特许税、销售税申报，截止日以 IRS 和各州当年公告为准。你的个人申报义务（全球收入、海外资产）仍然存在，见绿卡持有人的税务身份入门。

第六步：雇第一个人之前

雇人是复杂度的分水岭，先把这张清单过一遍：

  • 工资税（payroll tax）：雇主要代扣联邦所得税、社保与医保税并缴纳雇主部分，还要缴联邦和州失业保险税。多数小公司外包给工资服务，自己做很容易算错。
  • 雇员 vs 独立承包人：不能为省税把实际上的雇员按承包人（发 1099）处理，IRS 按”控制程度”等实质标准判断，错分的补税和罚款由雇主承担。
  • I-9 和 W-4：每个新雇员入职都要填 Form I-9 核验工作资格、填 W-4 决定预扣税。I-9 由雇主保存，检查时要能拿出来。
  • 工伤保险（workers’ compensation）：绝大多数州要求有雇员的雇主投保，以各州为准。
  • 最低工资与加班：联邦《公平劳动标准法》（FLSA）规定最低工资和加班费，很多州和城市标准更高，按高的执行。
  • 反歧视：招聘广告和面试不得涉及种族、国籍、性别、年龄、宗教、残疾等受保护类别，见联邦平等就业机会委员会（EEOC）说明。
  • 州登记、劳工海报与年底表格：新雇员按各州要求登记，工作场所张贴劳工法海报；年底雇员发 W-2、承包人发 1099。

据投资人反馈，雇家人帮忙也适用上面大部分规则，“自家人不用走流程”是常见误区。另外，你自己公司的岗位不计入 EB-5 要求的 10 个就业。

怎么找 CPA 和律师

开公司前至少见两类专业人士：CPA定公司形式、设置记账与工资流程、做年度申报，最好找同时熟悉小企业和新移民跨境申报的人；商业律师审经营协议、租约、合伙协议和客户合同，涉及移民身份时另找移民律师。

见面前想清楚：做什么生意、谁出资谁经营、有没有境外合伙人或境外收入、要不要雇人和租场地。带着具体问题去，一个小时能解决很多事。联合会会员之间也会交流各自遇到的专业人士，可以加入联合会了解。

投资人要点

  • 先和 CPA 定公司形式再注册；S-Corp 股东限美国公民或税务居民。
  • 公司在州注册，必须有本州注册代理人；注册在非经营州往往两头交费。
  • EIN 由 IRS 免费发放，自己在线申请，不需要付费代办。
  • 营业执照、销售税许可、行业许可分属市、县、州三级，用 SBA 的按州入口查全。
  • 雇人前把工资税、I-9、工伤保险、最低工资与反歧视规则过一遍，家人帮忙也适用。

来源

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